Хто здає РСВ 2 на рік. Звітний період за внесками до ПФР і ФОМС для індивідуальних підприємців, терміни подачі розрахунку за страховими внесками ПФР, ФФОМС і ТФОМС. Члени СФГ і наймані працівники

Всі організації зобов'язані перераховувати платежі до Пенсійного фонду РФ і надавати відповідну звітність. За відмову від цього або несвоєчасну здачу необхідних форм передбачені штрафні санкції.

Перелік справами, які подаються документів залежить від профілю діяльності підприємства, його розміру, організаційно-правової форми. Кожен звіт має свою затверджену форму і терміни здачі.

Що це таке?

Одним з таких документів є розрахунок нарахованих і сплачених внесків до ПФР і ФФОМС, Що складається за формою РСВ-2. Звіт являє собою заповнений в установленому порядку бланк, який містить відомості про підприємство, розрахунок внесків до ПФР і перерахувань в ФФОМС. Завіряється підписом голови та печаткою організації.

Новий документ визначений 17.09.2015 р Постановою № 347п.

Зі встановленням нової типової форми змінилися терміни здачі, порядок заповнення та перелік осіб, зобов'язаних використовувати цей документ. Всі ці коригування застосовуються для звітності, що надається за 2015 рік і далі.

Раніше діюча форма скасована наказом № 294н від 07.05.2015 р Відомості з цього бланку надавати більше не потрібно.

Хто зобов'язаний її здавати?

Новий звіт РСВ-2 здають виключно глави селянських (фермерських) господарств. Документ надається в ПФР навіть в разі відсутності доходів або діяльності взагалі.

Раніше законодавством було встановлено, що дані звітності повинні здавати особи, які виробляють виплат чи винагород. До них відносяться ІП, що не мають найманих працівників, тобто виробляють відрахування до Пенсійного тільки за самих себе. В даний час вся податкова, бухгалтерська та інша звітність для підприємців значно спростилася, скоротився перелік необхідних документів, їх структура, зміст, терміни здачі. Зокрема, тепер ІП форму РСВ-2 не здають.

Варіанти та терміни подання

Заповнений розрахунок здається кожні 12 місяців до територіального органу ПФР до 1 березня наступного за звітним року. Тобто форму з відомостями за 2015 рік потрібно надати до державної установи, за яким закріплено, до 1 березня 2016 року.

Документ можна заповнити на паперовому носії, роздрукувавши бланк. Необхідно вносити відомості чорної або синьою кульковою ручкою. Писати потрібно друкованими літерами. Це необхідно для відсутності помилок при перенесенні даних співробітниками пенсійного органу в зв'язку з особливостями почерку відповідального за здачу особи. Заповнений бланк підписується власноручно главою господарства, ставиться печатка.

Звіт також дозволяється надавати в цифровому вигляді за допомогою засобів електронного документообігу. В цьому випадку справжність відомостей підтверджується застосуванням.

Правила та інструкція щодо заповнення

Нова форма має три розділи і титульний лист. У кожен рядок звіту слід вносити строго один показник. Якщо дані з якоїсь графі відсутні і така можливість передбачена законодавством, в ній ставиться прочерк.

Грошові величини фіксуються виключно в рублях і копійках. Округлення і спотворення показників не допускаються.

На початку кожного аркуша вписується реєстраційний номер глави господарства, отриманий у відділі ПФР при становленні на облік як платник пенсійних внесків. Всі листи підписуються головою СФГ, вказується дата засвідчення справжності даних.

Правильність документа гарантується при внесенні даних з урахуванням інструкції.

Титульний лист

Ця частина звіту містить основні відомості про главу, а також реквізити самого документа.

При внесенні даних у поле «Номер уточнення» слід вказати певний цифровий код:

000 для звіту, наданого в ПФР вперше за цей рік;
001, 002 і далі для уточнюючої форми, цей код вказує, який за рахунком раз проводиться редагування або виправлення відомостей.

Інформація про припинення діяльності вноситься, якщо передбачається ліквідація господарства. Відповідне поле заповнюється, якщо документ здається до кінця періоду.

Також потрібно вказати:

календарний рік, що є звітним;
ІПН відповідно до свідоцтва, виданого податковою службою;
контактний телефон голови або його представника, при заповненні не дозволяється використання дужок, тире, пропусків і інших знаків;
кількість діючих членів звітує господарства.

Розділ 1

Містить дані про підсумковій сумі платежів, нарахованих та внесених протягом року:

Дані по рядку 100 про залишок заборгованості повинні бути ідентичні за всіма графами показниками стор. 150 форми, заповненої за минулий період. Графа 4 по стор. 100 не може дорівнювати нулю. Постановка прочерку в цьому полі є порушенням, пов'язаним з неправильним розрахунком
Рядок 110 за стовпцями 3 і 6 повинна дорівнювати відповідно графам 7 і 8 підсумковій частині другого розділу. При цьому графи 4 і 5 зовсім не слід заповнювати.
У рядку 120 відображаються суми коригувань за підсумками перевірок ПФР. Сюди ж вносяться величини помилок і спотворень, знайдених бухгалтером самостійно.
Якщо була показана переплата в колонці 4 стор. 150 за минулий рік, то стовпець 3 стор. 100 звітного року повинен бути тотожний сумі граф 3 і 4 стор. 150 за поточний період. Наприклад, за 2014 рік колонка 4 стор. 150 містила суму зайвої сплати. Відповідальна особа повинна внести в графу 3 стор. 100 форми за 2015 рік необхідний залишок.

розділ 2

У цій частині міститься інформація про всіх працівників селянського господарства, в тому числі і про главу:

У колонці 2 прописуються через підрядник ПІБ співробітників. Дані повинні повністю відповідати паспортним. Спотворення, помилки не допускаються.
У третій графі вноситься номер СНІЛС працівника.
У стовпці 4 показуються роки народження всіх членів СФГ.
Колонки 5 та 6 заповнюються за даними заяви працівника про вступ в селянське господарство. Проставляється дата початку та завершення роботи. Якщо людина складався в СФГ протягом всього року, в поля вносяться дати звітного періоду.
В колонках 7 та 8 показуються суми внесків, розрахованих для сплати в ПФР і ФФОМС.
Рядок «Разом» підсумовує всі дані про величину відрахувань.

розділ 3

Ця частина складається главами тільки тих господарств, які виробляють перерахунок пенсійних нарахувань за минулі роки. Інформація про коригування внесків відображається за всім членам господарства різними термінами. Позначаються всі періоди, за якими здійснюється перерахунок.

Суми грошей відображаються виключно в рублях і копійках. Округлення не допускаються.

У колонці 2 глава господарства вказує причину твори перерахунку. Зміна розміру нарахувань може відбуватися з таких підстав:
- були проведені донарахування за результатами перевірок державних органів;
- глава самостійно виявив факт помилок, неповноти відображення сум і справив коригування нарахованих внесків;
- глава вносить виправлення, не визнані помилкою, наприклад, якщо господарство втрачає пільги за тарифами.
У графу 3 вносяться прізвища, імена та по батькові працівників СФГ.
У колонці 4 проставляється номер СНІЛС кожної людини.
Стовпець 5 містить інформацію про дату народження членів господарства.
Графи 6 і 7 відображають інформацію про час перебування людини в СФГ.
У колонці 8 показується точний розмір перерахунку величини внесків в ПФР за періоди, що починаються після 2014 року.
Графи 9 і 10 містять суми коригування величини внесків по страхової та накопичувальної частини пенсії відповідно. У цих полях вносяться дані за 2010-2013 роки.
У графі 11 глава господарства вносить інформацію про точну величину перерахунку внесків до ФФОМС.

Організаціям та ВП (страхувальникам) належить заповнити новий розрахунок по страхових внесках (РСВ) за 2 квартал 2017 року. Які терміни здачі розрахунку за півріччя? Яких помилок не можна допускати при підготовці звітності? На що будуть звертати особливу увагу підрозділу ИФНС при перевірці розрахунку? Дана стаття являє собою інструкцію з прогресивним заповнення нового розрахунку за страховими внесками з розшифровкою, а також містить у собі заповнений на конкретному прикладі зразок розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 роки (включаючи розділ 3).

Хто повинен здати розрахунок за 2 квартал

Розрахунок по страхових внесках за 2 квартал 2017 року мають здавати в ИФНС всі страхувальники, зокрема:

організації та їх відокремлені підрозділи;
індивідуальні підприємці (ІП).

Новий розрахунок по страхових внесках потрібно заповнити і здати всім страхувальникам, які мають застраховані особи:

працівники за трудовими договорами;
виконавці - фізичні особи за цивільно-правовими договорами (наприклад, договорами підряду або надання послуг);
генеральний директор, який є єдиним засновником.

Зауважимо, що розрахунок потрібно направити в ИФНС незалежно від того, чи велося діяльність в звітному періоді (першому півріччі 2017 року) чи ні. Якщо організація або ІП взагалі не веде діяльність, не нараховує виплати фізособам і не має рухів по розрахункових рахунках, то це не скасовує обов'язки по здачі розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 року. У такій ситуації потрібно здати в ИФНС нульовий розрахунок (Лист ФНС Росії від 12.04.2017 № БС-4-11 / 6940).

Куди здавати розрахунок

Розрахунки по страхових внесках до податкових інспекцій (органи ПФР не приймають розрахунки з 2017 року). Конкретна ИФНС визначається наступним чином:

організації передають розрахунок за 2 квартал 2017 року ИФНС за місцем свого знаходження та за місцем знаходження відокремлених підрозділів, які нараховують виплати фізособам. (П. П. 7, 11, 14 ст. 431 НК РФ);
індивідуальні підприємці здають розрахунки в ИФНС за місцем проживання (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Терміни здачі розрахунку

Розрахунки по страхових внесках потрібно здавати в ИФНС не пізніше 30-го числа місяця, наступного за звітним (розрахунковим) періодом. Якщо ж остання дата здачі розрахунку випадає на вихідний, то розрахунок можна здати в найближчий за ним робочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

звітні періоди

Звітний період по страхових внесках - це I квартал, півріччя, дев'ять місяців. Розрахунковий період - календарний рік (ст. 423 НК РФ). Отже, поточну звітність правильніше називати розрахунком по страхових внесках за півріччя, а не за 2 квартал 2017 року. Адже розрахунок включає в себе показники з 1 січня по 30 червня 2017 року, а не тільки за 2 квартал 2017 року.

Звітний період в нашому випадку - перше півріччя 2017 року (з 1 січня по 30 червня). Отже, розрахунок за півріччя потрібно здати до податкової інспекції не пізніше 31 липня (оскільки 30 липня - вихідний день, неділя).

У 2016 році спосіб подачі розрахунку за страховими внесками (РСВ-1) впливав на допустимий термін здачі звітності. У тих, хто звітує в електронному вигляді, на здачу РСВ-1 було на 5 днів більше. Тим самим, законодавці, мабуть, стимулювали роботодавців переходити на електронну звітність. Однак у 2017 році такого підходу немає. Для всіх платників податків визначено єдиний термін: розрахунок по страхових внесках здається до 30 числа місяця, наступного за звітним періодом.

Актуальний бланк: склад і обов'язкові розділи

Розрахунок по страхових внесках потрібно заповнювати за формою, затвердженою Наказом ФНС Росії від 10.10.2016 № ММВ-7-11 / 551. Бланк можна за цим посиланням. Цей бланк застосовується з 2017 року. Склад розрахунку такої:

титульний лист;
лист для фізичних осіб, які не мають статусу індивідуального підприємця;
Розділ №1 (включає 10 додатків);
Розділ №2 (з одним додатком);
Розділ №3 - містить персональну інформацію про застрахованих осіб, за які виробляє відрахування роботодавець.

Організації та ВП, що виробляють виплати фізичним особам, в обов'язковому порядку повинні включити до складу розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 року (п. П. 2.2, 2.4 Порядку заповнення розрахунку по страхових внесках):

титульний лист;
розділ 1;
підрозділи 1.1 і 1.2 Додатку 1 до розділу 1;
Додаток 2 до розділу 1;
Розділ 3.

У такому складі розрахунок за перше півріччя 2017 року має надійти в ИФНС незалежно від здійснюваної діяльності в звітом періоді (Лист ФНС Росії від 12.04.2017 № БС-4-11 / 6940).

Крім того, при наявності певних підстав, платники страхових внесків також повинні включати до складу і інші розділи і додатки. Пояснимо в таблиці склад розрахунку:

Які розділи розрахунку і хто заповнює
Лист (або розділ) розрахунку	хто складає
Титульний лист	Заповнюють всі страхувальники
Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем»	Формують фізичні особи, які не є ІП, якщо вони не відзначили в розрахунку свій ІПН
Розділ 1, підрозділи 1.1 і 1.2 додатка 1 і 2 до розділу 1, розділ 3	Заповнюють всі організації та ВП, які виплачували в першому півріччі 2017 року доходи фізособам
Підрозділи 1.3.1, 1.3.2, 1.4 додатка 1 до розділу 1	Організації та ВП, які перераховують страхові внески за додатковими тарифами
Додатки 5 - 8 до розділу 1	Організації та ВП, які застосовують знижені тарифи (наприклад, провідні пільгову діяльність на ССО)
Додаток 9 до розділу 1	Організації та ВП, які в першому півріччі 2017 року виплачували доходи іноземним співробітникам або співробітникам без громадянства, які тимчасово перебувають в РФ
Додаток 10 до розділу 1	Організації та ВП, які виплатили першому півріччі 2017 року доходи студентам, які працювали в студентських загонах
Додатки 3 і 4 до розділу 1	Організації та ВП, які в першому півріччі 2017 року виплачували лікарняні посібники, дитячі посібники і т. Д. (Тобто, пов'язані з відшкодуванням з ФСС або виплатами з федерального бюджету)
Розділ 2 і додаток 1 до розділу 2	Глави селянських фермерських господарств

Способи здачі розрахунку в 2017 році

Передавати розрахунок по страхових внесках за 2 квартал 2017 року територіальну податкову службу можна двома способами:

Як заповнювати розрахунок за півріччя

Більшість страхувальників буде заповнювати розрахунок по страхових внесках за 2 квартал 2017 року електронному вигляді із застосуванням спеціальних бухгалтерських програм-сервісів (наприклад, 1С). У такому випадку розрахунок формується автоматично на підставі даних, які бухгалтер заносить в програму. Однак деякі принципи формування розрахунку, на нашу думку, доцільно розуміти, щоб не допустити помилок. Прокоментуємо особливості заповнення найбільш поширених розділів, а також наведемо приклади і зразки.

Титульний лист

На титульному аркуші розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 року треба, зокрема, вказати наступні показники:

Звітний період

В поле «Розрахунковий (звітний) період (код)» вкажіть код розрахункового (звітного) періоду з Додатка № 3 до Порядку заповнення розрахунку по страхових внесках:

Отже, в розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 року кодом звітного періоду буде «31».

Код податкової інспекції

В поле «Видається в податковий орган (код)» - вкажіть код податкового органу, до якого подається розрахунок по страхових внесках. Дізнатися значення для конкретного регіону можна на сайті ФНС із застосуванням офіційного сервісу.

Код місця уявлення

Як цього коду покажіть цифрове значення, яке вказує на приналежність ИФНС, в яку здається РСВ за 2 квартал 2017 року. Використовувані коди представлені в таблиці:

код	Куди здається розрахунок
112	За місцем проживання фізособи, яка не є підприємцем
120	За місцем проживання індивідуального підприємця
121	За місцем проживання адвоката, який заснував адвокатський кабінет
122	За місцем проживання нотаріуса, що займається приватною практикою
124	За місцем проживання члена (голови) селянського (фермерського) господарства
214	За місцем знаходження російської організації
217	За місцем обліку правонаступника російської організації
222	За місцем обліку російської організації за місцем знаходження відособленого підрозділу
335	За місцем знаходження відокремленого підрозділу іноземної організації в Росії
350	За місцем обліку міжнародної організації в Росії

Назва

Назва організації або ПІБ індивідуального підприємця на титульному аркуші вказуйте відповідно до документами, без скорочень. Між словами - одна вільна осередок.

коди КВЕД

В поле «Код виду економічної діяльності за класифікатором ОКВЕД2» вкажіть код за ЄДРПОУ видів економічної діяльності.

Види діяльності та КВЕД

У 2016 році діяв класифікатор КВЕД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Починаючи з січня 2017 року на зміну йому прийшов класифікатор ОЕВЕД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Його і використовуйте при заповненні розрахунку за страховими внесками за перше півріччя 2017 року.

Наведемо приклад можливого заповнення титульного аркуша в складі розрахунку за страховими внесками (РСВ) за 2 квартал 2017 року:

Лист «Відомості про фізособу»

Лист «Відомості про фізичну особу, яка не є індивідуальним підприємцем» заповнюють громадяни, які здають розрахунок за найнятих працівників, якщо він не вказав у розрахунку свій ІПН. У цьому листі наймач вказує свої персональні дані.

Розділ 1 «Зведені дані по страхових внесках»

У розділі 1 розрахунку за 1 квартал 2017 року відобразіть загальні показники за сумами страхових внесків до сплати. Вже згадана частина документа складається з рядків від 010 до 123, в яких вказується ОКТМО, суми пенсійних і медичних внесків, внесків на страхування з тимчасової непрацездатності та деякі інші відрахування. Також в цьому розділі потрібно вказати КБК за видами страхових внесків та суми страхових внесків за кожним КБК, які нараховані до сплати в звітному періоді.

Пенсійні внески

За рядку 020 вкажіть КБК по внесках на обов'язкове пенсійне страхування. За рядками 030-033 - покажіть суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, яку треба заплатити на вказаний вище КБК:

по рядку 030 - за звітний період наростаючим підсумком (з січня по червень включно);
по рядках 031- 033 - за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду (квітень, травень і червень).

Медичні внески

За рядку 040 вкажіть КБК по внесках на обов'язкове медичне страхування. За рядками 050-053 - розподіліть суми страхових внесків на обов'язкове медичне страхування, яку треба заплатити:

по рядку 050 - за звітний період (півріччя) наростаючим підсумком (тобто, з січня по червень);
по рядках 051-053 за останні три місяці звітного періоду (квітень, травень і червень).

Пенсійні внески за додатковими тарифами

За рядку 060 вкажіть КБК за пенсійними внесками за додатковими тарифами. За рядками 070-073 - суми пенсійних внесків за додатковими тарифами:

по рядку 070 - за звітний період (півріччя) наростаючим підсумком (з 1 січня по 30 червня);
по рядках 071 - 073 за останні три місяці першого півріччя (квітень, травень і червень).

Внески на додаткове соціальне забезпечення

За рядку 080 вкажіть КБК по внесках на додаткове соціальне забезпечення. За рядками 090-093 - суму внесків на додаткове соціальне забезпечення:

по рядку 090 - за звітний період (півріччя) наростаючим підсумком (з січня по червень включно);
по рядках 091-093 за останні три місяці звітного періоду (квітень, травень і червень).

Внески на соціальне страхування

За рядку 100 вкажіть КБК по внесках на обов'язкове соціальне страхування. За рядками 110 - 113 - суму внесків на обов'язкове соціальне страхування:

по рядку 110 - за півріччя наростаючим підсумком (з січня по червень включно);
по рядках 111-113 за останні три місяці розрахункового (звітного) періоду (тобто, за квітень, травень і червень).

За рядками 120-123 вкажіть суму перевищення проведених витрат на соціальне страхування:

по рядку 120 - за півріччя;
по рядках 121-123 - квітень, травень і червень 2017 року.

Якщо ж перевищення витрат не було, то поставте в цьому блоці нулі.

Не можна одночасно заповнювати:

рядки 110 і рядка 120;
рядки 111 і рядка 121;
рядки 112 і рядка 122;
рядки 113 і рядка 123.

При такому поєднанні розрахунок за 2 квартал 2017 роки не пройде перевірку в ИФНС. Контрольні співвідношення показників розрахунку наведені в листі ФНС Росії від 13.03. 2017 № БС-4-11 / 4371. Див. «».

Додаток № 1 до розділу 1: що в себе включає

Додаток 1 до розділу 1 розрахунку включає в себе 4 блоки:

підрозділ 1.1 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування»;
підрозділ 1.2 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове медичне страхування»;
підрозділ 1.3 «Розрахунок сум страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тарифом для окремих категорій платників страхових внесків, зазначених у статті 428 Податкового кодексу РФ»;
підрозділ 1.4 «Розрахунок сум страхових внесків на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості».

У рядку 001 «Код тарифу платника» Додатка 1 до розділу 1 вкажіть застосовуваний код тарифу. Див. «».

У розрахунок за 2 квартал потрібно включити стільки додатків 1 до разделу1 (або окремих підрозділів цього додатка), скільки тарифів застосовувалося протягом першого півріччя 2017 року (з січня по червень включно). Пояснимо особливості заповнення обов'язкових підрозділів.

Підрозділ 1.1: пенсійні внески

Підрозділ 1.1 - це обов'язковий блок. Він містить розрахунок оподатковуваної бази з пенсійних внесків та сум страхових внесків на пенсійне страхування. Пояснимо показники рядків цього розділу:

рядок 010 - загальна кількість застрахованих осіб;
рядок 020 - кількість фізосіб, з виплат яким ви перелічив страхові внески в першому півріччі 2017 роки;
рядок 021 - кількість фізосіб з рядка 020, виплати яким перевищили граничну величину бази для розрахунку пенсійних внесків, (Див «»);
рядок 030 - суми нарахованих виплат та винагород на користь фізосіб (п. 1 і 2 ст. 420 НК РФ). Виплати, які не є об'єктом обкладення страховими внесками сюди не потрапляють;
в рядок 040 відобразіть:
- суми виплат, що не обкладаються пенсійними внесками (ст. 422 НК РФ);
- суми витрат, які виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то відбивається розмір відрахування межах, визначених пунктом 9 статті 421 НК РФ;
рядок 050 - база для розрахунку пенсійних внесків;
рядок 051 - база для розрахунку страхових внесків в розмірах, які перевищують для кожної застрахованої особи граничну величину бази в 2017 році, а саме 876 000 рублів (п. 3-6 ст. 421 НК РФ).
рядок 060 - суми обчислених пенсійних внесків, у тому числі:
- по рядку 061 - з бази, яка не перевищує граничну величину (876 000 руб.);
- по рядку 062 - з бази, яка перевищує граничну величину (876 000 руб.).

Дані в підрозділі 1.1 фіксуйте так: вкажіть дані всього з початку 2017 року, а також за останні три місяці звітного періоду (квітень, травень і червень).

Підрозділ 1.2: медичні внески

Підрозділ 1.2 - обов'язковий розділ. Він містить розрахунок оподатковуваної бази по внесках на медичне страхування та сум страхових внесків на медичне страхування. Ось принцип формування рядків:

рядок 010 - загальна кількість застрахованих лисиць в першому півріччі 2017 року.
рядок 020-кількість фізичних, з виплат яким ви перелічив страхові внески;
рядок 030 - суми виплат на користь фізосіб (п. 1 і 2 ст. 420 НК РФ). Виплати, які не є об'єктом обкладення страховими внесками по рядку 030 не відображаються;
по рядку 040 - суми виплат:
- не обкладаються страховими внесками на обов'язкове медичне страхування (ст. 422 НК РФ);
- суми витрат, які виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то фіксується сума відрахування в розмірах з пункту 9 статті 421 НК РФ.

У рядку 050 показується база для розрахунку внесків на медичне страхування (п. 1 ст. 421 НК РФ). У рядку 060 - суми обчислених страхових внесків.

Що робити з підрозділами 1.3 та 1.4

Підрозділ 1.3 - заповнюйте, якщо платите страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за додатковим тариф. А підрозділ 1.4 - якщо в першому півріччі 2017 року перераховували страхові внески на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації, а також для окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості.

Додаток № 2 до розділу 1

У Додатку 2 до розділу 1 проводиться розрахунок суми внесків з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Дані показуються в такому розрізі: всього з початку 2017 року по 30 червня, а також за квітень, травень і червень 2017 року.

В поле 001 додатка № 2 потрібно вказується ознака виплат страхового забезпечення по обов'язковому соціальному страхуванню на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством:

«1» - прямі виплати страхового забезпечення (якщо в регіоні пілотний проект ФСС, Див. «»);
«2» - залікова система виплат страхового забезпечення (коли посібники платить роботодавець, а потім отримує необхідне відшкодування (або залік) з ФСС).

рядок 010 - загальна кількість застрахованих осіб у першому півріччі 2017 роки;
рядок 020 - суми виплат на користь застрахованих осіб. Виплати, які не обкладаються страховими внесками в цьому рядку не відображаються;
рядок 030 узагальнює в собі:
- суми виплат, що не обкладаються страховими внесками на обов'язкове соціальне страхування (ст. 422 НК РФ);
- суми витрат, які виконавець підтвердив документально, наприклад, за договорами авторського замовлення (п. 8 ст. 421 НК РФ). Якщо документів немає, то фіксується сума відрахування в розмірах з пункту 9 статті 421 НК РФ;
рядок 040 - сума виплат та інших винагород на користь фізосіб, які обкладаються внесками на соціальне страхування та перевищують ліміт на черговий рік (тобто, виплати понад 755 000 рублів на відносно кожної застрахованої особи).

За рядку 050 - покажіть базу для розрахунку страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування.

У рядок 051 включається база для розрахунку страхових внесків з виплат на користь співробітників, які мають право займатися фармацевтичною діяльністю або допущені до неї (за наявності відповідної ліцензії). Якщо таких працівників немає - вказуйте нулі.

Рядок 053 заповнюють індивідуальні підприємці, які застосовують патент систему оподаткування і виробляють виплати на користь працівників (за винятком ІП, які ведуть види діяльності, за підпунктом. 19, 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ) - (подп. 9 п . 1 ст. 427 НК РФ). Якщо даних немає, то поставте нулі.

Рядок 054 заповнюють організації та ВП, які виплачують доходи тимчасово перебувають в Росії іноземцям. З цієї рядку потрібно показати базу для розрахунку страхових внесків в частині виплат на користь таких співробітників (крім громадян з ЄАЕС). Якщо нічого подібного немає - нулі.

За рядку 060 - впишіть страхові внески на обов'язкове соціальне страхування. За рядку 070 - витрати на виплату страхового забезпечення по обов'язковому соціальному страхуванню, яке виплачують за рахунок ФСС. Однак посібник за перші три дні хвороби сюди не включайте (лист ФНС Росії від 28.12.2016 № ПА-4-11 / 25227). Що ж стосується рядка 080, то в ній покажіть суми, які органи ФСС відшкодували на оплату лікарняних, допомоги по вагітності та пологах та інших соціальних виплат.

Показуйте в рядку 080 тільки суми, відшкодовані з ФСС в 2017 році. Навіть якщо вони стосуються 2016 року.

Що ж стосується рядка 090, то для визначення значення цього рядка логічно використовувати формулу:

Якщо вийшла сума внесків до сплати, в рядку 090 ставте код «1». Якщо сума проведених витрат виявилася більше нарахованих внесків, то включіть в рядок 90 код «2».

Додаток 3 до розділу 1: витрати на обов'язкове соціальне страхування

У додатку 3 до розділу 1 потрібно зафіксувати інформацію про витрати на цілі обов'язкового соціального страхування (якщо такої інформації немає, то додаток не заповнюється, оскільки воно не є обов'язковим). Що стосується безпосередньо заповнення, то рядки потрібно сформувати так:

по рядках 010-090 - вказується кількість випадків виплат, кількість оплачених днів, а також суми проведених витрат)
по рядку 100 - вноситься загальна суму витрат на соціальне страхування за всіма видами виплат.

Додатки 2, 3, 4 для учасників пілотного проекту

Учасники пілотного проекту ФСС Росії (з кодом «1» в поле 001) повинні узагальнити рядки 070 і 080 в додатку 2. Як правило, вони повинні поставити значення «0». Що ж стосується додатків 3 і 4, то в них нічого показувати не потрібно, оскільки учасники пілотного проекту допомоги працівника не виплачують. Це робиться за допомогою ФСС.

Розділ 3 «Персоніфіковані дані»

Розділ 3 в складі розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 року треба заповнювати на всіх застрахованих осіб за квітень, травень і червень 2017 року тому числі на користь яких в першому півріччі 2017 року нараховано виплати в рамках трудових відносин і цивільно-правових договорів.

У підрозділі 3.1 розділу 3 показуються персональні дані застрахованої особи - одержувача доходу: П.І.Б., ІПН, СНІЛС і ін.

У підрозділі 3.2 розділу 3 зазначаються відомості про суми виплат, обчислених на користь фізособи, а також відомості про нараховані страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування.

На осіб, які не отримували виплат за останні три місяці звітного періоду (квітень, травень і червень), підрозділ 3.2 розділу 3 заповнювати не потрібно (п. 22.2 Порядку заповнення розрахунку по страхових внесках). Далі наведемо приклад заповненого розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 року. Ось зразок, який ви можете завантажити. Він включає в себе обов'язкові розділи:

Копії розділу 3 для працівників

Копії розділу 3 розрахунку потрібно передати співробітникам. Термін - п'ять календарних днів з дати, коли людина звернулася за такою інформацією. Кожному відійти копію розділу 3, в якому дані тільки про нього. Якщо розрахунки здаєте в електронних форматів, то буде потрібно роздрукувати паперові дублікати.
Виписку з розділу 3 вручите людині також в день звільнення або припинення цивільно-правового договору. Виписку потрібно підготувати за весь період роботи починаючи з січня 2017 року.

відповідальність платників податків

За несвоєчасну здачу розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 року ИФНС може оштрафувати організацію або ІП на 5 відсотків від суми внесків, яка підлягає сплаті (доплату) на підставі розрахунку. Такий штраф нарахують за кожен місяць (повний або неповний) прострочення з поданням розрахунку. Однак підсумкова сума штрафних санкцій не може бути більше 30 відсотків від суми внесків і менше 1000 рублів. Наприклад, якщо внески за розрахунком повністю сплатила вчасно, то штраф за несвоєчасне подання розрахунку складе 1000 руб. Якщо ж в термін перерахована лише частина внесків, то штраф порахують з різниці між сумою внесків, яка вказана в розрахунку, і фактично сплаченою (ст. 119 НК РФ).

Якщо в розрахунку за страховими внесками за 2 квартал 2017 сукупна сума внесків на пенсійне страхування з бази, що не перевищує граничної величини, за кожен з останніх трьох місяців розрахункового (звітного) періоду в цілому по платнику не відповідає відомостям про суму внесків на пенсійне страхування з кожною застрахованою особою, то розрахунок вважається неподання. Аналогічні наслідки виникають і в тому випадку, якщо вказані недостовірні персональні дані, що ідентифікують застрахованих фізичних осіб (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Усунути невідповідності потрібно протягом п'яти робочих днів з дати, коли ИФНС направить відповідне повідомлення в електронній формі, або протягом десяти робочих днів, якщо повідомлення про вихід надсилається «на папері». Датою подання розрахунку за страховими внесками буде вважатися дата подання розрахунку, визнаного спочатку не представлених (п. 6 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Майте на увазі, то Мінфін РФ у своєму листі від 21.04.2017 № 03-02-07 / 2/24123 вказав, що не представлена \u200b\u200bв термін в ИФНС розрахунок по страхових внесках не є підставою для зупинення операцій по рахунках платника страхових внесків. Тобто, блокування рахунку за запізнення з розрахунком за 2 квартал 2017 року побоюватися не слід.

Розрахунок по нарахованих і сплачених страхових внесках за формою РСВ-2 здається на паперовому носії або в електронній формі раз на рік. Розрахунок надається в територіальний орган ПФР до 1 березня календарного року, що настає після закінчення розрахунковим періодом. Форма РСВ-2 найбільш актуальна індивідуальним підприємцям без співробітників, тобто. які виробляють виплати фізичним особами. У разі припинення фізичною особою діяльності в якості індивідуального підприємця форма РСВ-2 подається до дня подачі до реєструючого органу заяви.

Порядок заповнення форми

1.1. Форма РСВ-2 заповнюється з використанням засобів обчислювальної техніки або кульковою (пір'яний) ручкою, чорним або синім кольором, друкованими літерами.

1.2. При заповненні Розрахунку враховується наступне.

У кожен рядок і відповідні їй графи вписується тільки один показник. У разі відсутності будь-яких показників, передбачених Розрахунком, в рядку і відповідній графі ставиться прочерк. Всі значення грошових показників відображаються в рублях з копійками.
Якщо на сторінках Розрахунку, які повинні бути представлені платником, будь-які таблиці їм не заповнюються, то в полях цих таблиць ставиться прочерк.

Для виправлення помилок слід перекреслити невірне значення показника, вписати правильне значення показника і поставити підпис платника або його представника під виправленням, із зазначенням дати виправлення. Всі виправлення завіряються печаткою (за наявності) та підписом індивідуального підприємця, адвоката, нотаріуса, що займається приватною практикою, фізичної особи, що не визнається індивідуальним підприємцем, або їх представників.

Не допускається виправлення помилок за допомогою коригувального чи іншого аналогічного засобу.

Після заповнення Розрахунку проставляється наскрізна нумерація заповнених сторінок в поле "Стор.".

1.3. У верхній частині кожної заповнюваної сторінки Розрахунку вказується реєстраційний номер платника, присвоєний йому в територіальному органі Пенсійного фонду Російської Федерації (далі - ПФР) за місцем взяття на облік.

1.4. Титульний лист і Розділ 1 заповнюються усіма платниками. Таблиця 2.1 Розділу 2 Розрахунку заповнюються усіма платниками, за винятком глав селянських (фермерських) господарств (далі - СФГ). Таблиця 2.2 Розрахунку заповнюються платниками - СФГ. Розділ 3 заповнюється при наявності заборгованості зі сплати страхових внесків у вигляді фіксованого платежу, що утворилася на 31.12.2009 включно.

Достовірність і повнота відомостей, зазначених у Розрахунку, підтверджуються платниками або їх представниками відповідно до пункту 3 розділу II цього Порядку.

1.5. Розділ "Заповнюється працівником ПФР" містить відомості про подання Розрахунку (кількість сторінок розрахунку, кількість аркушів підтверджуючих документів або їх копій, доданих до Розрахунку, дата подання, прізвище та ініціали імені та по батькові працівника ПФР, який прийняв розрахунок, його підпис).

1.6. Платники, добровільно вступили в правовідносини з обов'язкового пенсійного страхування, відповідно до підпунктів 1 і 5 частини 1 статті 29 Федерального закону від 15 грудня 2001 року N 167-ФЗ "Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації" заповнюють Розрахунок в загальному порядку.

1.7. Платники, добровільно вступили в правовідносини з обов'язкового пенсійного страхування, відповідно до підпункту 2 частини 1 статті 29 Федерального закону N 167-ФЗ заповнюють Розрахунок в порядку, встановленому для глав СФГ.

Заповнення титульного аркуша Розрахунку

2.1. Титульний лист Розрахунку заповнюється платником, крім розділу "Заповнюється працівником ПФР".

2.2. При заповненні титульного аркуша Розрахунку платником вказуються:

реєстраційний номер в ПФР відповідно до запису в Повідомленні про реєстрацію в територіальному органі ПФР;
в зоні з трьох осередків, відведеної для заповнення показника "Номер коригування", при поданні вихідної форми Розрахунку вказується код "000".

При наданні в територіальний орган ПФР Розрахунку, в якому відображені зміни у відповідності зі статтею 17 Федерального закону N 212-ФЗ (коригувальний Розрахунок за відповідний період), в реквізиті титульного аркуша "Номер коригування" проставляється номер, який вказує, який за рахунком Розрахунок з урахуванням внесених змін і доповнень подається платником до територіального органу ПФР (наприклад: 001, 002-010- і т.д.);

в осередках для заповнення показника "Календарний рік" проставляється календарний рік, за підсумками якого подається Розрахунок;
в поле "Прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи" заповнюються прізвище, ім'я, по батькові платника повністю, без скорочень, відповідно до документа, що посвідчує особу;
реєстраційний номер в територіальному фонді обов'язкового медичного страхування (далі - ТФОМС) - відповідно до запису в Свідоцтві про реєстрацію страхувальника;
ідентифікаційний номер платника (далі - ІПН) вказується відповідно до Свідоцтва про постановку на облік в податковому органі фізичної особи за місцем проживання на території Російської Федерації;
основний реєстраційний номер індивідуального підприємця (далі - ІН) вказується відповідно до Свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця;
коди загальноросійського класифікатора адміністративно-територіального поділу (далі - Окатий), загальноросійського класифікатора ведення економічної діяльності (далі - КВЕД) на підставі відповідного Повідомлення органу державної статистики;
в осередках, відведених для заповнення показника "Рік народження", проставляється рік народження платника;
в осередку "Кількість членів селянського (фермерського) господарства" вказується чисельність членів СФГ в розрахунковому періоді, включаючи главу;
в розділі "Адреса реєстрації" вказується адреса реєстрації платника за місцем проживання відповідно до документа, що посвідчує особу. У разі, якщо адреса знаходження платника відмінний від адреси реєстрації, вказується фактична адреса проживання;
страхової номер індивідуального особового рахунку (далі - СНІЛС) - на підставі відповідного страхового свідоцтва.

2.3. У розділі титульного аркуша "Достовірність і повноту відомостей, зазначених у цьому розрахунку, підтверджую" вказується:

в разі підтвердження достовірності та повноти відомостей у Розрахунку платником проставляється "1"; в разі підтвердження достовірності та повноти відомостей представником платника проставляється "2";
при поданні Розрахунку платником по рядку "прізвище, ім'я, по батькові" вказуються прізвище, ім'я, по батькові платника повністю. Проставляється особистий підпис платника, заверяемая печаткою (за наявності), та дата підписання;
при поданні Розрахунку представником платника - фізичною особою за рядку "прізвище, ім'я, по батькові повністю" вказуються прізвище, ім'я, по батькові представника платника повністю. Проставляється особистий підпис представника платника, дата підписання, а також вказується вид документа, що підтверджує повноваження представника платника;
при поданні Розрахунку представником платника - юридичною особою за рядку "прізвище, ім'я, по батькові повністю" вказуються повністю прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи, уповноваженого відповідно до документом, що підтверджує повноваження представника платника - юридичної особи, засвідчувати достовірність і повноту відомостей, зазначених в розрахунку.

По рядку "найменування організації - представника платника страхових внесків" вказується найменування юридичної особи - представника платника. Проставляється підпис особи, відомості про який вказані по рядку "прізвище, ім'я, по батькові повністю", заверяемая печаткою юридичної особи - представника платника, і дата підписання;

по рядку "Документ, що підтверджує повноваження представника" вказується вид документа, що підтверджує повноваження представника платника.

Підпис платника або його представника та дата підписання Розрахунку проставляються також у кінці кожної сторінки Розрахунку.

Заповнення Розділу 1 "Розрахунок по нарахованих і сплачених страхових внесках"

3. У Розрахунку платником повинна бути відображена інформація про нараховані та сплачені суми страхових внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування за розрахунковий період.

Нарахування страхових внесків за розрахунковий період здійснюється платником за розрахунковий період незалежно від факту здійснення діяльності та отримання доходу.

За рядку 100 "Залишок заборгованості на початок розрахункового періоду" відображається сума страхових внесків з рядка 150 Розрахунку за попередній розрахунковий період (при заповненні Розрахунку за 2010 рік в цьому рядку вказується "0").

Рядок 110 "Нараховано страхових внесків з початку розрахункового періоду" заповнюється на підставі самостійно виробленого платником розрахунку виходячи з вартості страхового року відповідно до статті 13 Федерального закону N 212-ФЗ.

У разі здійснення платником підприємницької або іншої професійної діяльності протягом повного розрахункового періоду розрахунок розміру страхових внесків проводиться за такою формулою:

МРОТ x тариф x 12, де:

12 - кількість місяців у розрахунковому періоді.

У разі здійснення платником підприємницької або іншої професійної діяльності протягом неповного розрахункового періоду розрахунок розміру страхових внесків здійснюється в наступному порядку.

Для визначення періодів здійснення діяльності платників датою початку і закінчення діяльності визнаються відповідно:

для індивідуальних підприємців - дата державної реєстрації фізичної особи як індивідуального підприємця відповідно до Свідоцтва про державну реєстрацію фізичної особи як індивідуального підприємця і дата державної реєстрації припинення фізичною особою діяльності в якості індивідуального підприємця відповідно до Свідоцтва про державну реєстрацію припинення фізичною особою діяльності в як індивідуальний підприємець;
для адвокатів - дата видачі посвідчення адвоката і дата припинення статусу адвоката відповідно до рішення уповноваженого органу;
для нотаріусів, що займаються приватною практикою, - дата наділення повноваженнями нотаріуса відповідно до наказу про призначення на посаду та дата припинення повноважень нотаріуса відповідно до рішення уповноваженого органу.

Розмір страхових внесків обчислюється за формулою:

МРОТ x тариф x М + МРОТ x тариф / Кн x Дн + МРОТ x тариф / Ко x До,

МРОТ - мінімальний розмір оплати праці, встановлений федеральним законом на початок фінансового року, за який сплачуються страхові внески;
тариф - тариф страхових внесків у відповідний позабюджетний фонд;
М - кількість повних місяців здійснення платником підприємницької або іншої професійної діяльності протягом розрахункового періоду;
Кн - кількість днів у календарному місяці початку здійснення платником підприємницької або іншої професійної діяльності;
Дн - кількість календарних днів здійснення платником підприємницької або іншої професійної діяльності протягом календарного місяця початку здійснення платником підприємницької або іншої професійної діяльності;
Ко - кількість днів у календарному місяці припинення здійснення платником підприємницької або іншої професійної діяльності;
До - кількість календарних днів здійснення платником підприємницької або іншої професійної діяльності протягом календарного місяця припинення платником здійснення підприємницької або іншої професійної діяльності.

Відповідно до частини 2 статті 4 Федерального закону N 212-ФЗ день початку здійснення підприємницької або іншої професійної діяльності не враховується при розрахунку Дн, день припинення здійснення діяльності враховується при розрахунку До.

У рядку 120 "Донараховано страхових внесків з початку розрахункового періоду" відображаються суми страхових внесків, донараховані органом ПФР.

У рядку 130 "Усього до сплати" відображаються дані за сумами страхових внесків, які підлягають сплаті в розрахунковому періоді.

Значення показників рядка 130 "Усього до сплати" за всіма графами визначається підсумовуванням показників рядків 100, 110 і 120.

У рядку 140 "Сплачено з початку розрахункового періоду" відображаються суми страхових внесків, сплачені з початку розрахункового періоду наростаючим підсумком, з урахуванням положень частини 5 статті 18 Федерального закону N 212-ФЗ.

Показник рядка 150 "Залишок заборгованості на кінець розрахункового періоду" розраховується як різниця рядків 130 і 140.

IV. Заповнення Розділу 2 "Дані для розрахунку сум нарахованих страхових внесків"

4.1. Таблиця 2.1 "Періоди здійснення індивідуальної трудової діяльності".
Таблиця 2.1 заповнюється на підставі документів, що підтверджують право на здійснення або припинення фізичною особою підприємницької або іншої професійної діяльності, незалежно від фактичного початку (закінчення) такої діяльності.
Таблиця не заповнюється індивідуальними підприємцями - главами СФГ.

У таблиці має бути стільки рядків, скільки періодів підприємницької або іншої професійної діяльності було в розрахунковому періоді. У разі, якщо індивідуальний підприємець, нотаріус, який займається приватною практикою, протягом одного розрахункового періоду кілька разів припиняв і відновлював діяльність, то для кожного періоду з відповідного реєстраційного номера в ПФР представляється окремий розрахунок, в якому заповнюється тільки один рядок.

Для адвокатів, в разі призупинення (відновлення) статусу адвоката, допускається заповнення декількох рядків.

У графі 2 таблиці вказується дата початку здійснення підприємницької або іншої професійної діяльності в розрахунковому періоді в форматі ДД.ММ.РРРР (ДД - день, ММ - місяць, РРРР - рік).

У графі 3 таблиці вказується дата закінчення здійснення підприємницької або іншої професійної діяльності в розрахунковому періоді в форматі ДД.ММ.РРРР (ДД - день, ММ - місяць, РРРР - рік).

Якщо платник здійснював підприємницьку або іншу професійну діяльність протягом повного розрахункового періоду, то в графи 2 і 3 таблиці вносяться відповідно "01.01.ГГГГ" і "31.12.ГГГГ", де "РРРР" - календарний рік, протягом якого складено Розрахунок.

Якщо платник почав здійснювати і (або) закінчив підприємницьку або іншу професійну діяльність протягом розрахункового періоду, то в графи 2 і 3 вносяться:

для індивідуальних підприємців - дата державної реєстрації фізичної особи як індивідуального підприємця (графа 2) з ЕГРІП і (або) дата подання Розрахунку відповідно до частини 6 статті 16 Федерального закону N 212-ФЗ (графа 3);
для нотаріусів, що займаються приватною практикою, - дата призначення на посаду нотаріуса (графа 2) і (або) припинення повноважень нотаріуса (графа 3) відповідно до наказів уповноваженого органу;
для адвокатів - дата видачі посвідчення адвоката (графа 2). У разі, якщо протягом розрахункового періоду статус адвоката був припинений (графа 3), відновлений (графа 2), припинено (графа 3), то дати заповнюються на підставі дат, зазначених у відповідних рішеннях адвокатської палати.

4.2. Таблиця 2.2 "Розрахунок нарахувань страхових внесків, які підлягають сплаті за главу і членів СФГ".

Таблиця заповнюється тільки індивідуальними підприємцями - главами СФГ.
Для кожного члена СФГ, включаючи главу, і кожного періоду (в межах розрахункового року), протягом якого фізична особа була членом СФГ, заповнюється окремий рядок.

У графі 2 по кожному рядку вказуються повні прізвище, ім'я, по батькові члена СФГ, в тому числі глави СФГ відповідно до документами, що засвідчують особу.

У графі 3 по кожному рядку вказується страховий номер індивідуального особового рахунку в системі обов'язкового пенсійного страхування (СНІЛС) згідно з відповідним страховим свідоцтвом.

У графі 4 по кожному рядку вказується рік народження члена СФГ, в тому числі глави СФГ, в форматі (РРРР).

У графі 5 вказується дата вступу в члени СФГ в форматі ДД.ММ.РРРР (ДД - день, ММ - місяць, РРРР - рік).

У графі 6 вказується дата виходу зі складу СФГ в форматі ДД.ММ.РРРР (ДД - день, ММ - місяць, РРРР - рік).

Якщо член СФГ складався в СФГ протягом всього розрахункового періоду, то в графи 5 і 6 вносяться відповідно "01.01.ГГГГ" і "31.12.ГГГГ", де РРРР - календарний рік, за який подається Розрахунок.

Графи 7 - 8, 9 - 10 заповнюються в порядку, аналогічному для заповнення рядка 110 Розділу 1 "Розрахунок по нарахованих і сплачених страхових внесках".

V. Заповнення розділу 3 "Відомості про стан заборгованості (переплати) на обов'язкове пенсійне страхування, що утворилася станом на 31.12.2009 включно"

За рядку 510 відображається залишок суми заборгованості (переплати) по страхових внесках на обов'язкове пенсійне страхування, що сплачуються у вигляді фіксованого платежу, за станом на 1 січня розрахункового періоду.

При поданні Розрахунку за 2010 рік в рядок 510 переносяться дані з підсумкового рядка заборгованості "Ведомости сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування" (форма АДВ-11) за 2009 рік (за періоди 2002 - 2009). При поданні Розрахунку за періоди, починаючи з 2011 року, значення рядка 510 має дорівнювати значенню рядка 530 за попередній розрахунковий період.

За рядку 520 відображається сума сплачених страхових внесків у вигляді фіксованого платежу в рахунок погашення заборгованості, відображеної в рядку 510 наростаючим підсумком з початку розрахункового періоду.

Показники рядка 530 розраховуються як різниця значень рядків 510 і 520.
При відсутності заборгованості (переплати) по страхових внесках станом на 31.12.2009 в таблиці проставляються прочерки.

В останній раз страхувальники повинні відзвітувати по страхових внесках до ПФР за 2016 рік. Це відноситься не тільки до всіх відомої формі РСВ-1, але і до розрахунку за формою РСВ-2, передбаченої тільки для селянсько-фермерських господарств (СФГ). Куди потрібно відзвітувати за формою РСВ-2 за 2016 рік, хто проходить цей звіт і як зміниться страхова звітність СФГ у 2017 році - про це в нашій статті.

Форма РСВ-2 за 2016 рік

Розрахунок РСВ-2 здається один раз на рік за формою, затвердженою постановою ПФР № 347п від 17.09.2015 р У ньому, як і в РСВ-1, відображаються показники по «пенсійним» внескам і по внесках на обов'язкове медстрахування. Але на відміну від РСВ-1, форма РСВ-2 має значно менший обсяг: титульний аркуш і три розділи. Заповнювати РСВ-2, хто здає таку форму, повинні відповідно до Порядку заповнення, затвердженого тією ж постановою № 347п, що і бланк.

Звітують за формою РСВ-2 тільки селянсько-фермерські господарства. До таких належать об'єднання фізосіб, пов'язаних між собою родинними зв'язками, які мають майно у спільній власності і при особистій участі займаються спільним виробництвом, переробкою і реалізацією сільськогосподарської продукції (п. 1 ст. 1 закону від 11.06.2003 № 74-ФЗ).

Хто відповідає за підготовку форми РСВ-2 за 2016 рік, хто здає її в ПФР? За розрахунок по страхових внесках СФГ відповідає його керівник - глава селянського господарства. У СФГ, створеному лише однією людиною, він же є одночасно і його главою, а якщо селянське господарство налічує кілька членів, то главою визнається будь-хто з них за взаємною згодою всіх інших (п. 1 ст. 16 закону від 11.06.2003 № 74-ФЗ).

На главу СФГ, крім організації сільгоспдіяльності, покладено ще ряд обов'язків, в тому числі:

він повинен вести облік і готувати звітність селянського господарства,
сплачувати страхові внески на ОПВ та ОМС за себе і за всіх членів СФГ.

Страхові внески глав і членів СФГ сплачуються в фіксованому розмірі, аналогічно внескам ІП «за себе». Не пізніше 31 грудня 2016 року треба було сплатити 3796,85 руб. внесків на обов'язкове медстрахування і 19 356,48 руб. «Пенсійних» внесків. З доходу кожного учасника СФГ, що перевищує в 2016 році 300 000 руб. до 1 квітня 2017 року треба доплатити ще 1% внесків ПФР. Максимум «пенсійних» внесків в 2016 році - 154 851,84 руб. Не має значення, чи велося сільгоспдіяльність в звітному році, чи ні - фіксовані внески перераховуються в будь-якому випадку. Для розрахунку можна скористатися калькулятором внесків ВП.

Термін подання РСВ-2 ПФР за 2016 рік

Розібравшись з діючою формою РСВ-2 ПФР і хто здає її в Пенсійний фонд, розглянемо звітні терміни для розрахунку за 2016 рік.

Розрахунок РСВ-2 2016 потрібно здати не пізніше 28 лютого 2017 року. Зверніть увагу, що форму РСВ-2 потрібно представити в своє відділення ПФР, як це і було раніше. До Пенсійного фонду потрібно здавати і всю «уточненку» за пенсійними звітами за періоди до 01.01.2017 р

Відповідальність за запізнення зі звітністю РСВ-2 передбачає штрафні санкції за кожен прострочений місяць, які для СФГ становлять 5% від суми страхвнесків за останній квартал 2016 року, але не більше 30% від цієї суми і не менше, ніж 1000 рублів.

Що буде в 2017 році з формою РСВ-2 ПФР: хто здає, куди, в які терміни

У 2017 році всіх страхувальників очікують важливі зміни в зв'язку з передачею контролю за страховими внесками в руки податківців. Для цього до Податкового кодексу додана нова глава 34, яка почала дію з 01.01.2017 р Зміни торкнулися і звітності фермерських господарств, в тому числі:

Скасовується форма розрахунку РСВ-2. Хто здає звітність СФГ за 2017 рік? Це все ті ж голови господарств, але тепер вони будуть представляти новий розрахунок страхових внесків не по окремій формі, а, як і всі страхувальники, за єдиною, затвердженою ФНС (затв. Наказом ФНС від 10.10.2016 № ММВ-7-11 / 551 ). Для глав СФГ в новій формі звітності передбачений розділ 2 і додаток 1 до нього.
Здавати звітність за 2017 рік главам фермерських господарств потрібно не в відділення ПФР, а в свою податкову інспекцію;
Розрахунок і раніше буде здаватися главами СФГ раз в рік (на відміну від інших страхувальників, які звітують щоквартально), але зміниться термін його представленія- подати в ИФНС розрахунок за внесками необхідно до 30 січня наступного за звітним року, тобто для звітності СФГ за 2017 рік термін здачі - 29.01.2018 р
Збільшився термін для подання Розрахунку за страховими внесками для глав СФГ, які припиняють свою діяльність в цій якості до закінчення звітного року. Раніше такий глава повинен був відзвітувати в ПФР за формою РСВ-2 в 12-денний строк з дня державної реєстрації припинення своєї діяльності. З 01.01.2017 р діє нова норма НК, згідно з якою відзвітувати в ИФНС потрібно протягом 15 календарних днів з дня державної реєстрації припинення діяльності. Звіт складається за період з початку року по дату припинення главою КФГ своїх повноважень (п. 4 ст. 432 НК РФ). Термін сплати страхових внесків до бюджету при цьому залишився незмінним - 15 днів з дати припинення.
Зросла сума фіксованих страхвнесків, які потрібно сплатити чолі СФГ за себе і членів фермерського господарства в 2017 році. Тепер це 4590 руб. на ОМС і 23 400 руб. на ОПС до перевищення ліміту річного доходу. Термін їх сплати - 31.12.2017 р Максимум внесків на ОПС в 2017 році - 187 200 руб.

За неподання Розрахунку за внесками СФГ вчасно, ст. 119 НК РФ передбачає штраф: 5% від суми внесків, зазначеної в Розрахунку, але не більше 30% від неї, і не менше 1000 рублів. Штраф стягується за кожен повний і неповний місяць, що минув з дня, встановленого для здачі Розрахунку до податкової інспекції.

Для селянсько-фермерських господарств (СФГ) передбачена особлива форма звітності за пенсійними страховими внесками - РСВ-2 ПФР. Бланк форми затверджений постановою ПФР від 17.09.2015 № 347п і застосовується з звітності за 2015 рік. Без змін він діє і для звітності за внесками за 2016 рік.

В які терміни здається РСВ-2 за 2016 рік, хто повинен здавати в Пенсійний фонд розрахунок РСВ-2 по селянському господарству і як правильно його заповнити, яка відповідальність загрожує за несвоєчасне подання розрахунку - відповіді на всі ці питання ви знайдете в нашій статті.

Розрахунок РСВ-2 ПФР: хто здає?

Обов'язок здавати форму РСВ-2 покладено на голів селянських господарств, які визнаються за взаємною згодою всіх інших членів СФГ, а в разі, якщо господарство створено однією людиною, то він є його главою автоматично. Глава КФГ зобов'язаний вести облік і звітність господарства (ст. Ст. 16, 17 Закону від 11.06.2003 № 74-ФЗ). Внески в ПФР і ФОМС глави СФГ платять за себе і за членів фермерського господарства, причому внески сплачуються в фіксованому розмірі, згідно п. 2 ст. 14 закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Розрахунок по страхових внесках РСВ-2 ПФР для СФГ істотно відрізняється від розрахунку РСВ-1: він менше за обсягом і простіше для заповнення. До складу розрахунку, крім титульного аркуша, входять 3 розділу. Докладну інструкцію по внесенню показників в розрахунок містить Порядок заповнення форми РСВ-2 ПФР (затв. 17.09.2015 постановою ПФР № 347п).

РСВ-2 за 2016 рік. зразок заповнення

У звіті обов'язково повинні бути присутніми титул і розділи 1 і 2. Розділ 3 заповнюється тільки, якщо в звітному році мав місце перерахунок внесків за минулі періоди. Показники можна вносити як від руки, так і на комп'ютері. Значення відображаються в рублях з копійками. У порожніх клітинках ставляться прочерки. Не можна виправляти помилки корректирующими засобами, неправильне значення слід закреслити, вписати правильне і завірити підписом голови СФГ.

У верхній частині титульного аркушаі кожної сторінки звіту вкажіть реєстраційний номер глави СФГ, який вказаний в повідомленні, виданому в ПФР за місцем постановки на облік. Далі заповнюємо поля титулу:

в поле «Номер уточнення» вказуємо «000», якщо звіт первинний. Якщо звіт РСВ-2 уточнююче, тобто здається з будь-якими виправленнями на заміну раніше поданого, то ставиться номер, який вказує, в який за рахунком раз подається звіт за один і той же період: «001», «002» і т.д .,
вказуємо календарний рік - 2016,
якщо діяльність КФГ була припинена до закінчення звітного року, в поле «Припинення діяльності» поставте «Л»,
прізвище, ім'я та по батькові голови господарства вказуємо повністю, без скорочень,
ІПН глави СФГ вноситься, згідно зі свідоцтвом з ИФНС про постановку фізособи на податковий облік,
код КВЕД вказуємо за основним видом діяльності фермерського господарства відповідно до класифікатора ОК-029-2001,
номер телефону відображається тільки цифрами, без тире і дужок,
кількість членів СФГ вказується з урахуванням його глави,
кількість сторінок РСВ-2 вноситься після того, як заповнений весь звіт і проставлена \u200b\u200bнаскрізна нумерація всіх сторінок, починаючи з титульного аркуша. Якщо зі звітом здаються підтверджуючі документи, то вкажіть кількість доданих аркушів.

Вносити показники в форму РСВ-2 почніть з розділу 2. У ньому відбиваються всі нарахування страхових внесків за звітний рік. На кожного члена фермерського господарства, в тому числі і на його главу, заповнюються окремі рядки. Показники по учасниках СФГ беруться за період, коли вони були його членами. Деякі важливі моменти:

При заповненні графи 2 вказуйте повністю прізвище, ім'я та по батькові фізособи так, як написано в його паспорті.
СНІЛС в графі 3 береться з страхового свідоцтва обов'язкового пенсійного страхування.
Дата народження вказується в графі 4.
Графи 5 і 6 заповнюються на підставі заяв про вступ в СФГ або про вихід з нього, якщо це мало місце в звітному році. Якщо ж протягом року фізособа було в селянському господарстві, тобто не вступало і не виходило з нього, то вказуються дати початку та закінчення періоду: дата початку - 01.01.2016, дата закінчення - 31.12.2016.
Графи 7 і 8 - це суми нарахованих пенсійних внесків і внесків на ОМС у фіксованому розмірі. Вони розраховуються за правилами ч. 2 ст. 14 закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ: МРОТ на початок року Х тариф внеску Х 12.

МРОТ на 01.01.2016 дорівнював 6204 рубля, тариф внесків в ПФР - 26%, в ФОМС - 5,1% (ч. 2 ст. 12 закону № 212-ФЗ). Отримуємо суму фіксованих внесків за 2016 рік у кожному фізособі:

6204 руб. Х 5,1% Х 12 \u003d 3796,85 руб. - ФОМС,

6204 руб. Х 26% Х 12 \u003d 19 356,48 руб. - ПФР.

Врахуйте, що, якщо протягом року дохід перевищить 300 000 рублей, до фіксованого платежу в ПФР додасться ще 1% від суми доходу, що перевищує 300 000 рублей. Максимально можлива сума внесків в ПФР в 2016 році - 154 851,84 рубля (8 Х 6204 руб. Х 26% Х 12).

Нагадаємо, що крайній термін сплати страхових внесків 31 грудня 2016 року, причому неважливо, велася господарська діяльність чи ні. Внески можна заплатити відразу в повній сумі або перераховувати їх по частинах раз на місяць або раз на квартал. Внески з доходу понад 300 000 рублей повинні бути сплачені не пізніше 1 квітня 2017 року.

розділ 3звіту РСВ-2 за 2016 рік відображає перерахунок внесків, і його слід заповнювати з таких підстав:

ПФР за актами камеральної перевірки донарахував внески за минулі роки в 2016 році,
глава КФГ сам виявив помилки або неповне відображення відомостей, що приводить до заниження внесків за минулі роки,
глава КФГ коригував дані для нарахування внесків за минулі періоди, що не є помилкою.

За графами 6 і 7 потрібно вказати період, за який здійснено перерахунок, коли фізособа було членом СФГ.

тепер заповніть розділ 1, Для цього вам знадобиться звіт РСВ-2 за минулий рік.

У рядок 100 вносимо дані по заборгованості на початок року. Їх ми беремо з рядка 150 звіту РСВ-2 за 2015 рік. Якщо в графі 4 рядка 150 торішнього звіту варто переплата, графа 3 рядка 100 звіту за 2016 рік дорівнює сумі граф 3 і 4 рядка 150 звіту за 2015 рік.
Графа 4 рядки 100 не може бути негативною.
За рядку 110:

графа 3 (внески в ПФР) \u003d графа 7 підсумкового рядка розділу 2,

графа 6 (внески в ФОМС) \u003d графа 8 підсумкового рядка розділу 2.

Рядок 120 відображає суми перерахунків з розділу 3. Графи 3-6 рядки 120 розділу 1 повинні відповідно дорівнювати графам 8-10 підсумкового рядка розділу 3.
Рядок 130 підсумовує показники рядків 100, 110 і 120 і відображає суму внесків до сплати.
У рядок 140 вносимо суми внесків, сплачені у 2016 році, причому сума по графі 4 не повинна перевищувати показник до сплати по графі 4 рядка 130.
Сума заборгованості, що підлягає сплаті на кінець 2016 року, розраховується в рядку 150 як різниця рядків 130 і 140. У разі переплати сума вказується зі знаком «мінус».

Зразок заповненого розрахунку РСВ-2 можна завантажити нижче.

Термін здачі РСВ-2

Звіт за формою РСВ-2 здається один раз на рік в своє відділення ПФР. Коли закінчиться 2016 рік, глави СФГ повинні здати звіт РСВ-2, термін здачі якого встановлений до 1 березня. Це означає, що останнім днем, в який потрібно здати звіт, буде 28 лютого 2017 року.

Особливий термін передбачений в разі, якщо фізособа припиняє свою діяльність в якості глави селянського господарства раніше, ніж закінчився звітний рік. Розрахунок РСВ-2 потрібно буде здати протягом 12 днів з дати державної реєстрації припинення діяльності глави СФГ. Після здачі розрахунку ще 15 днів дається на сплату внесків. У розрахунку будуть міститися дані за період з початку року до дати завершення діяльності (п. 6 ст. 16 закону № 212-ФЗ).

За порушення термінів здачі РСВ-2 передбачена відповідальність за ч. 1 ст. 46 закону № 212-ФЗ: на платника накладається штраф, який складе 5% від суми внесків за три останніх місяці, але не менше 1000 рублів і не більше 30% від зазначених внесків. Штраф стягуватиметься за кожний прострочений місяць, навіть неповний. Закон не вимагає від глав СФГ платити внески щомісячно, тому штраф буде розраховуватися пропорційно з частини річного внеску, що припадає на 3 останні місяці (таке, наприклад, визначення ВС Чуваської республіки від 17.10.2012, справу № 33-3390 / 2012).

РСВ-2 за 2016 рік стане останнім звітом, що здаються за цією формою в ПФР. З наступного року контроль за страховими внесками бере на себе податкова служба, яка розробила інші форми звітності для страхувальників.

Форма РСВ-2 ПФР 2016. Завантажити бланк можна тут.